RÉGIMEN Y SANCIONES

 REGÍMEN 

Si eres una persona natural o persona jurídica, que posee o va a iniciar un negocio, debes estar registrado en una de las categorías de los regímenes tributarios de la Sunat.

El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos de los mismos. Puedes optar por uno u otro régimen dependiendo del tipo y el tamaño del negocio.

Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)

Si eres una persona natural y vas a iniciar un pequeño negocio como bodega, puesto de mercado, zapatería, bazar, restaurante, juguería, peluquería u otros y solo emitirás boleta de venta, puedes acogerte al NRUS.

Ten presente que no puedes estar en el NRUS si tus ingresos o compras superan el monto de S/ 8,000.00 al mes o S/ 96,000.00 al año.

Régimen Especial de Renta (RER)

En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que obtengan rentas provenientes de actividades de comercio o industria, y actividades de servicios.

Este régimen solo lleva 2 registros contables (compras y ventas), emiten todo tipo de comprobantes de pago, solo presentan declaraciones mensuales y no están obligados a presentar declaraciones anuales.

Régimen MYPE Tributario - RMT

Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo de promover su crecimiento. El Régimen MYPE Tributario (RMT) les exige condiciones más simples para cumplir con sus obligaciones tributarias.

-Tributos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.

-Emitir todos los tipos de comprobantes de pago según tu actividad.

-levar libros contables en función de tus ingresos.

Régimen General de Renta

Está dirigido a las medianas y grandes empresas (personas naturales con negocio o personas jurídicas) que generan rentas de tercera categoría. En este régimen no hay límite de ingresos.

La ventaja de este régimen tributario es que puedes desarrollar tu negocio en cualquier actividad y sin límite de ingresos. En caso tengas pérdidas económicas en un año, se podrán descontar de las utilidades de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a la Renta Anual. 

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 

Régimen general de renta. (s. f.). Orientación - Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - Plataforma del Estado Peruano. https://www.gob.pe/6991-regimen-general

Régimen MYPE Tributario - RMT. (2023, 27 febrero). Orientación - Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - Plataforma del Estado Peruano. https://www.gob.pe/6990

Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS). (s. f.). Orientación - Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - Plataforma del Estado Peruano. https://www.gob.pe/6988

INFOGRAFIAS

VIDEOS EXPLICATIVOS 

RUS

RET

Regímenes Mype y General 

Sanciones (Comentario de otro estudiante)

TIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA

 RENTA 

Si eres persona natural el impuesto se aplica a los ingresos que provienen del arrendamiento u otro tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles, acciones u otros valores mobiliarios. También del trabajo realizado de forma dependiente o independiente, siempre que no se realices actividad empresarial.

Rentas de Capital 

Primera Categoría: generadas por el arrendamiento, subarrendamiento o cualquier tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles. El pago debes hacerlo tú mismo y corresponde al 6.25% sobre la renta neta (equivalente al 5% sobre la renta bruta).

Segunda Categoría: corresponde a venta de acciones o valores mobiliarios, intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros.

Rentas del Trabajo 

(Cuarta y/o Quinta categoría) y Renta de Fuente Extranjera: si eres trabajador independiente o dependiente y tu ingreso anual en el año 2023 fue superior a 7 UIT = $34650.00 , deberás pagar impuesto a la renta.

Renta Empresarial

Tercera Categoría : Generada entre otras por el comercio, la industria, minería y toda actividad que genere un negocio o empresa.

Asimismo, están obligados a presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta: Los sujetos que hubieran obtenido rentas o pérdidas de tercera categoría como contribuyentes del Régimen General y/o del Régimen MYPE Tributario - RMT.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Impuesto a la Renta (IR). (2024, 13 febrero). Orientación - Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - Plataforma del Estado Peruano. https://www.gob.pe/664-impuesto-a-la-renta

OTRAS FUENTES

Sunat

Plataforma del estado peruano

  VIDEOS EXPLICATIVOS 

Renta de primera categoria

Renta de segunda categoria

Renta de tercera categoria

Renta de cuarta y quinta categoria

 Tributos

¿Qué es ?

El tributo es un pago obligatorio que las personas o empresas hacen al Estado. Este pago se basa en lo que cada uno puede aportar según sus ingresos o propiedades, y se exige por ley. El dinero que el Estado recauda se usa para cubrir los gastos necesarios para cumplir con sus funciones, como brindar educación, salud, seguridad y otros servicios públicos.

¿Cómo se clasifican?

El sistema en Perú se organiza en función del estamento destinatario de los tributos, es decir, del organismo público que los recauda. Así, los tributos pueden provenir del gobierno central o de los gobiernos locales. La ley distingue entre tres tipos: impuestos, contribuciones y tasas.

Impuesto: aquel tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del contribuyente por parte del estado.

Contribución: genera beneficios derivados de la realización de obras públicas o actividades estatales.

Tasa: genera la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. (Communications, 2023b)

Impuestos del gobierno central

Impuesto General a las Ventas:

El IGV es un tributo obligatorio que los ciudadanos peruanos deben pagar cuando compran bienes muebles o cuando una empresa les presta sus servicios, tanto como persona natural o jurídica. La tasa es de 16%, a la cual se le incluye el 2% por Impuesto de Promoción Municipal, dando un total de 18% que se aplica sobre el monto pactado.

Impuesto Selectivo al Consumo:

El ISC se paga a la SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) cuando el ciudadano adquiere bienes como oro y joyas, bebidas alcohólicas, cigarrillos o combustibles. 

Impuesto a la Renta:

Se tributa anualmente, y proviene del trabajo realizado de forma dependiente o independiente (siempre que no se realice actividad empresarial) y el arrendamiento o cesión de bienes muebles o inmuebles, acciones u otros valores mobiliarios. Grava, por tanto, rentas del trabajo y del capital. (Communications, 2023b)

Referencias bibliográficas 

comunications. (2023c, mayo 3). Tributos en el Perú: qué son, qué tipos hay y cómo funciona el sistema tributario. BBVA NOTICIAS.

https://www.bbva.com/es/pe/salud-financiera/tributos-en-el-peru-que-son-que-tipos-hay-y-como-funciona-el-sistema-tributario/

Otras Fuentes 

SUNAT(Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria)

VIDEO EXPLICATIVO